上市公司关联交易财务舞弊识别与治理研究——以NL公司为例

Abstract

近年来，随着中国资本市场的持续发展，大量公司登陆资本市场。但由于中国社会信用、法制体系和资本市场制度的不健全，以及成功上市所能给利益相关方带来的巨大财富效应，很多公司在筹备首次公开发行阶段即存在舞弊行为。就舞弊方法论，以关联交易舞弊中的隐匿关联关系虚构交易的舞弊最高发且最具隐蔽性。在实践中，该类舞弊行为对于保荐、审计等中介机构来说，也最具查证难度。本文以此类舞弊行为为研究重点，具有一定的现实意义。 本文采用案例研究法，以因财务舞弊而被证监会处罚，拟在创业板上市的IPO企业NL公司为例进行。本文共分五部分：第一部分对文章的研究背景、目的和范围进行说明。第二部分对文中涉及的关联交易舞弊类型及识别...

In recent years, with the sustained development of Chinese capital market, a large number of companies land the capital market. Because Chinese social credit,legal system and capital market system is not perfect, the successful listing can also bring great wealth to the stakeholders, many companies make financial fraud even in preparation for Initial Public Offering(IPO) . Hiding related party to ...