上市公司内控体系的构建与实施——以南玻集团为例

Abstract

安然、世通、银广厦及中航油事件等中外弊案不断涌现，引发了社会各界对公司发生舞弊行为的根源及防范机制的有效性等问题进行深刻反思。近年来，在COSO内控框架和美国《萨班斯法案》的引领下，对内部控制的系统研究和推进实施成为我国政府监管机构和企业经营管理者的关注热点。 国内外的理论研究及企业实践表明，建立和完善企业内部控制体系，并对内部控制进行恰当的评价和披露，将有助于提高上市公司质量，有效防范和化解上市公司风险，减少企业内部控制失控的情况发生，恢复投资者信心，保护投资者合法权益。我国政府有关部门从20世纪90年代起着手推动企业内部控制建设，迄今已发布的各项内控规章制度已形成较完整的内控体系规范，对...

The constantly emerging scandals both at home and abroad such as the incidents of Enron, WorldCom, Guangxia (Yinchuan) and China Aviation Oil have caused the profound introspection of all sectors of society on the questions such as the source of company fraud and the effectiveness of prevention mechanism. In recent years, under the lead of COSO internal control framework and the Sarbanes Oxley Act...