建设银行内部审计与控制自我评估相结合的理论及实践探讨

Abstract

内部审计从萌芽状态发展至今，经历了财务导向内部审计——业务导向内部审计——管理导向内部审计——风险导向内部审计的演进过程。风险导向内部审计是指内审人员以组织风险作为内部审计的主要关注点，以降低风险为目标，对组织的风险管理、内部控制和公司治理结构进行评价，实现组织价值增值的确证和咨询活动。但是，我国目前银行业内部审计主要把关注点放在发现违规问题或舞弊行为等方面，特别是合规性审计占据内部审计的大部分内容，造成银行员工惧怕审计的现状。在内部审计过程中，审计人员往往难以了解业务的真实情况，对银行业务发展现状无法准确把握，影响了审计效果。 最近，新资本协议（BASELⅡ）要求加入该协议的银行开展控制自...

From the beginning to now, internal audit have experienced the process from Financial-Based internal audit; Business-Based internal audit; management-Based internal audit to Risk-Based internal audit. Risk-Based internal audit is the corroboration and consulting activities that internal auditor treat the enterprise risk as main point of concern of internal audit, put focus on reducing risk, access...